สรุปครบเรื่อง BOI : สิทธิประโยชน์และโอกาสลงทุน

BOI มีสิทธิประโยชน์หลายประการสำหรับนักลงทุนในอุตสาหกรรมเป้าหมาย บทความนี้จะพาไปทำความเข้าใจการลงทุนกับ BOI สิทธิประโยชน์ทางภาษี ขั้นตอนการดำเนินการ และ BOI มีประโยชน์อย่างไรต่อนักลงทุนบ้าง ดังนี้

BOI คืออะไร? และความสำคัญของสิทธิประโยชน์

BOI (Board Of Investment) หรือ สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน เป็นหน่วยงานที่ทำหน้าที่ในการส่งเสริมการลงทุน และส่งเสริมให้มีการลงทุนภายในประเทศ โดยมีเป้าหมายเพื่อเพิ่มความสามารถในการแข่งขันของประเทศให้ก้าวพ้นการเป็นประเทศที่มีรายได้ปานกลาง ไปจนถึงเพื่อการเติบโตยั่งยืนทางเศรษฐกิจ

สิทธิประโยชน์ที่ BOI จึงเป็นสิทธิประโยชน์เพื่อส่งเสริมการลงทุน ซึ่งได้แก่ สิทธิประโยชน์ทางภาษี เช่น การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล การลดหย่อนภาษีได้นิติบุคคลร้อยละ 50 และมีสิทธิประโยชน์ที่ไม่เกี่ยวกับภาษี เช่น การอนุญาตให้ถือกรรมสิทธิ์ที่ดิน เป็นต้น

กลุ่มอุตสาหกรรมเป้าหมายที่ BOI ให้การส่งเสริม

BOI ให้การส่งเสริมการลงทุนในกลุ่มอุตสาหกรรมเป้าหมาย 4 กลุ่มหลัก ดังนี้

กองส่งเสริมการลงทุน 1: อุตสาหกรรมเกษตร อาหาร เทคโนโลยีชีวภาพ และการแพทย์
กองส่งเสริมการลงทุน 2: อุตสาหกรรมอุุตสาหกรรมที่ใช้เทคโนโลยีขั้นสูง เช่น เครื่องจักร ยานยนต์ เครื่องใช้ไฟฟ้า และอิเล็กทรอนิกส์
กองส่งเสริมการลงทุน 3: อุตสาหกรรมพื้นฐานและอุุตสาหกรรมสนับสนุน เช่น โลหะ เคมี ปิโตรเลียม พลาสติก และสาธารณูปโภค
กองส่งเสริมการลงทุน 4: อุตสาหกรรมดิจิทัล สร้างสรรค์ และบริการที่มีมูลค่าสูง เช่น โลจิสติกส์ อุตสาหกรรมเบา และภาพยนตร์

ทั้งผู้ประกอบการคนไทยและชาวต่างชาติสามารถยื่นขอรับการส่งเสริมหรือสิทธิประโยชน์จาก BOI ได้ หากกิจการของตนนั้นเป็นไปตามเงื่อนไขที่ BOI กำหนด เช่น ในด้านของทำเลที่ตั้ง จำนวนเงินลงทุนขั้นต่ำ และข้อกำหนดทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของ BOI มีอะไรบ้าง

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของ BOI ตาม พรบ. ส่งเสริมการลงทุน ได้แก่

ยกเว้น/ลดหย่อนอากรขาเข้าสำหรับเครื่องจักร (มาตรา 28/29)
ลดหย่อนอากรขาเข้าสำหรับวัตถุดิบหรือวัสดุจำเป็น (มาตรา 30)
ยกเว้นอากรขาเข้าสำหรับของที่นำเข้ามาเพื่อใช้ในการวิจัยและพัฒนา (มาตรา 30/1)
ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลและเงินปันผล (มาตรา 31/1 และ 34)
ลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 50 (มาตรา 35 (1))
ให้หักค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้าและค่าน้ำประปาเป็นสองเท่า (มาตรา 35 (2))
ให้หักค่าติดตั้งหรือก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกไม่เกินร้อยละ 25 ของเงินลงทุน (มาตรา 35 (3))
ยกเว้นอากรขาเข้าวัตถุดิบหรือวัสดุจำเป็นสำหรับผลิตเพื่อการส่งออก (มาตรา 36)

หลังจากได้รับการส่งเสริมแล้ว ผู้ได้รับอนุมัติจะได้รับหนังสือยืนยันหรือ บัตรส่งเสริมการลงทุน โดยสิทธิประโยชน์ที่ได้รับจาก BOI ก็จะเป็นทั้งด้านที่เกี่ยวกับภาษี ด้านที่ไม่เกี่ยวกับภาษี รวมไปถึงสิทธิการครอบครองที่ดินด้วย ตัวอย่างประเภทธุรกิจที่ได้รับสิทธิประโยชน์ เช่น ธุรกิจทางด้านวิศวกรรม การผลิตขั้นสูง ชีวภาพ พลังงานทดแทน และโลจิสติกส์ เป็นต้น

ระยะเวลาที่ BOI จะให้สิทธิประโยชน์ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการและเงื่อนไข เช่น สิทธิประโยชน์พื้นฐาน คือ ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลรวมสูงสุด ในกลุ่ม A+ ไม่เกิน 13 ปี กลุ่ม A1/A2 ไม่เกิน 8 ปี กลุ่ม A3 ไม่เกิน 5 ปี และกลุ่ม A4 ไม่เกิน 3 ปี เป็นต้น นอกจากนั้นยังมีสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมเฉพาะเขตส่งเสริมการลงทุนด้วย เช่น

สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมเพื่อกระจายความเจริญสู่ภูมิภาค กรณีตั้งสถานประกอบการในเขตส่งเสริมการลงทุนที่มีรายได้ต่ำ 20 จังหวัด ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมอีก 3 ปี
สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมเพื่อพัฒนาพื้นที่อุตสาหกรรม กรณีตั้งสถานประกอบการในนิคมอุตสาหกรรม หรือเขตอุตสาหกรรมที่ได้รับการส่งเสริม ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมอีก 1 ปี แต่รวมแล้วไม่เกิน 8 ปี

นอกจากนี้ BOI ยังให้สิทธิประโยชน์เพิ่มเติมเพื่อเสริมสร้างขีดความสามารถในการแข่งขัน ซึ่งเป็นมาตรการที่ออกแบบมาเพื่อจูงใจให้ผู้ประกอบการลงทุนพัฒนาองค์กรทั้งด้านเทคโนโลยี นวัตกรรม และทรัพยากรบุคคล โดยมาตรการเสริมสร้างขีดความสามารถในการแข่งขันนี้ ไม่ใช่สิทธิอัตโนมัติ แต่เป็นสิทธิประโยชน์เพิ่มเติมที่ผู้ประกอบการจะได้รับเมื่อมีการลงทุนหรือค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมตามเงื่อนไขที่ BOI กำหนด

ผู้ประกอบการที่ดำเนินการตามเกณฑ์ จะสามารถขอรับ วงเงินยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มขึ้นสูงสุด 200% โดยจำนวนปีในการยกเว้นเพิ่มตามสัดส่วนเงินลงทุน/ค่าใช้จ่ายต่อยอดขายรวมใน 3 ปีแรกโดยกิจกรรมที่ BOI ให้การส่งเสริม ได้แก่

การทำวิจัยและพัฒนา (R&D)
การสนับสนุนองค์กรด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี
การฝึกอบรมหรือฝึกการทำงานเพื่อพัฒนาทักษะเทคโนโลยีและนวัตกรรม
ค่าธรรมเนียมการใช้สิทธิเทคโนโลยีที่พัฒนาในประเทศ
การฝึกอบรมด้านเทคโนโลยีขั้นสูง
การพัฒนาผู้ผลิตวัตถุดิบหรือชิ้นส่วนในประเทศ
การออกแบบผลิตภัณฑ์และบรรจุภัณฑ์

ระยะเวลาที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจะขึ้นอยู่กับระดับการลงทุนหรือค่าใช้จ่าย โดยสรุปได้ตามตารางด้านล่างนี้

เงินลงทุน / ค่าใช้จ่ายต่อยอดขายรวมใน 3 ปีแรก	ระยะเวลายกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม*
≥ ร้อยละ 1 หรือ ≥ 200 MB	1 ปี
≥ ร้อยละ 2 หรือ ≥ 400 MB	2 ปี
≥ ร้อยละ 3 หรือ ≥ 600 MB	3 ปี
≥ ร้อยละ 4 หรือ ≥ 800 MB	4 ปี
≥ ร้อยละ 5 หรือ ≥ 1,000 MB	5 ปี

*ระยะเวลายกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม รวมแล้วไม่เกิน 8 ปี ยกเว้นประเภทกิจการกลุ่ม A1+ A1 และ A2 รวมแล้วไม่เกิน 13 ปี

ขั้นตอนการขอรับสิทธิประโยชน์ BOI

ขั้นตอนการขอรับสิทธิประโยชน์ BOI มีดังนี้

การศึกษาข้อมูลขอรับการส่งเสริมการลงทุน โดยเป็นกิจการที่อยู่ภายใต้เงื่อนไขที่ BOI กำหนด
การยื่นคำขอรับการส่งเสริมการลงทุน โดยช่องทางออนไลน์เท่านั้น
การชี้แจงโครงการ ภายใน 10 วันทำการนับตั้งแต่การยื่นคำขอ
การวิเคราะห์โครงการ โดยระยะเวลาที่ใช้พิจารณาจะขึ้นกับขนาดการลงทุน ได้แก่ กิจการมูลค่าการลงทุนต่ำกว่า 200 ล้านบาท ใช้เวลาพิจารณาภายใน 40 วันทำการ กิจการมูลค่าการลงทุนต่ำกว่า 2,000 ล้านบาท ใช้เวลาพิจารณาภายใน 60 วันทำการ และ กิจการมูลค่าการลงทุนมากกว่า 2,000 ล้านบาท ใช้เวลาพิจารณาภายใน 90 วันทำการ
การแจ้งผลการพิจารณา ภายใน 7 วันทำการหลังจากได้รับการอนุมัติในที่ประชุม
การตอบรับมติการส่งเสริมการลงทุน ภายใน 1 เดือนนับตั้งแต่รู้ผล
การขอรับบัตรส่งเสริมการลงทุน ผู้ได้รับการส่งเสริมการลงทุน ยื่นขอรับบัตรส่งเสริมการลงทุน พร้อมหลักฐานประกอบการพิจารณาภายใน 6 เดือน
การออกบัตรส่งเสริมการลงทุน ภายใน 10 วันทำการ นับตั้งแต่การยื่นขอ

ทั้งนี้ ผู้ที่ต้องการขอรับสิทธิประโยชน์ BOI ควรจะศึกษาทำความเข้าใจในเงื่อนไขของ BOI ให้ครบถ้วน โดยเฉพาะในเรื่องของประเภทธุรกิจ คุณสมบัติของผู้ยื่นขอรับสิทธื์ ขั้นตอนของ BOI และระยะเวลาการดำเนินการ เพื่อไม่ให้เกิดความผิดพลาด

ความสำคัญของสิทธิประโยชน์ BOI

การดำเนินงานของ BOI จะเป็นการช่วยเหลือและสนับสนุนการลงทุนภายในประเทศ ซึ่งนักลงทุนที่ลงทุนกับ BOI จะได้รับประโยชน์หลายด้านที่จะช่วยเพิ่มศักยภาพการแข่งขันของธุรกิจได้ ที่เห็นได้ชัดคือ การได้รับสิทธิประโยชน์จาก BOI เช่น สิทธิประโยชน์ทางด้านภาษี ทั้งการยกเว้นและการลดหย่อนภาษี และสิทธิประโยชน์ที่ไม่เกี่ยวกับภาษีก็เป็นประโยชน์ต่อนักลงทุนมาก เช่น การอนุญาตให้ถือกรรมสิทธิ์ที่ดิน การอนุญาตส่งออกเงินตราต่างประเทศ การอนุญาตให้นำคนต่างด้าวเข้ามาเพื่อศึกษาลู่ทางการลงทุน และอื่นๆ

นอกจากนั้นในแง่ของการขยายตลาดและการลงทุนในอนาคตนั้น BOI มีศูนย์พัฒนาการลงทุนไทยในต่างประเทศ และศูนย์ข้อมูลการลงทุนไทยในต่างประเทศ เพื่อเป็นการเตรียมความพร้อมนักลงทุนไทยที่จะออกไปขยายการลงทุนในต่างประเทศ และยังมีหน้าที่เป็นศูนย์กลางข้อมูลข่าวสารและการประสานงานเชื่อมโยงในส่วนที่เกี่ยวข้องกันด้วย

เริ่มต้นลงทุนในพื้นที่ส่งเสริม BOI

ในการยื่นขอรับสิทธิประโยชน์ของ BOI ผู้ประกอบกิจการที่มีธุรกิจตรงกับเงื่อนไขของ BOI สามารถเลือกตั้งโรงงานอยู่ในเขตอุตสาหกรรมที่ได้รับการส่งเสริม BOI ได้ เช่น สวนอุตสาหกรรม 304 ซึ่งตั้งอยู่บนแนว Southern Economic Corridor (SEC) ซึ่งเป็นระเบียงเศรษฐกิจที่เชื่อมโยงประเทศไทยกับประเทศในภูมิภาคอินโดจีน และอนุภูมิภาคลุ่มแม่น้ำโขง (GMS) โดยเฉพาะผู้ประกอบการในกลุ่มอุตสาหกรรมเป้าหมาย (S-Curve Industries) เช่น ยานยนต์สมัยใหม่ อิเล็กทรอนิกส์อัจฉริยะ และพลังงานสะอาด และอีกหลากหลายอุตสาหกรรม จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี คือ การยกเว้นภาษีเพิ่มเติม 1 ปี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทกิจการและเงื่อนไขเพิ่มเติม

สวนอุตสาหกรรม 304 ยินดีให้บริการครบวงจรทั้งการให้คำปรึกษาในด้านเอกสารและการขอรับการส่งเสริมการลงทุน ที่สำคัญนักลงทุนสามารถเข้าถึงสิทธิประโยชน์จาก BOI ได้อย่างสะดวก ไม่ว่าจะเป็น

การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
การขออนุญาตถือกรรมสิทธิ์ในที่ดิน
การนำเข้าเครื่องจักรและวัตถุดิบโดยปลอดภาษี
การอำนวยความสะดวกด้านวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

นอกจากสิทธิประโยชน์จาก BOI แล้ว สวนอุตสาหกรรม 304 ยังมีโครงสร้างพื้นฐานที่พร้อมใช้งาน ทั้งระบบน้ำ พลังงานไฟฟ้า และการบริหารจัดการด้านสิ่งแวดล้อมตามมาตรฐานสากล ทำให้เป็นทางเลือกที่เหมาะสมที่สุดสำหรับนักลงทุนที่ต้องการเริ่มต้นหรือขยายกิจการในประเทศไทย